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Fillable Printable De 9C

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El propósito de esta hoja informativa es explicar los
requisitos para reportar los Impuestos de Ingresos
Personales (PIT, por sus sigles en inglés) en el punto “H”
del formulario titulado en inglés “Quarterly Contribution
Return and Report of Wages (Continuation) (DE9C)”
(declaración de aportación y reporte de salarios
trimestral [continuación] [DE 9C]) para fines del pago de
Impuestos de Ingresos Personales (PIT, por sus siglas
en inglés) de California.
Es importante recordar cuál es el propósito de la
declaración de sueldos requerida por el formulario
DE 9C. Los “Sueldos Totales Sujetos a Retenciones”
del punto “G” del DE 9C son los sueldos sujetos a la
retención por Seguro de Desempleo (UI, siglas en
inglés), Impuesto de Entrenamiento Ocupacional (ETT,
siglas en inglés) y/o Seguro Estatal de Incapacidad
*(SDI, siglas en inglés). Los Sueldos Totales Sujetos a
Retenciones se usan para determinar los beneficios de
UI y SDI. Los “Salarios PIT” del punto “H” del DE 9C son
usados por el Franchise Tax Board (FTB, por sus siglas
en inglés) para determinar los salarios del individuo,
y deben concordar con los montos que aparecen en
la casilla 17 (“Sueldos Estatales, Propinas, etc.”) en el
formulario federal de salarios e impuestos (forma W-2).
El “PIT retenido” del punto “I” del DE 9C representa la
cantidad de PIT retenida de los ingresos del individuo.
El FTB usa la información de “Salarios PIT” y “PIT
Retenido”para verificar los ingresos y retención del
individuo.
¿QUÉ SON SALARIOS PIT”?
Los “Salarios PIT” del punto “H” del DE 9C son los
ingresos sujetos al PIT de California y que deben ser
reportados como sueldo en la declaración de impuestos
de un individuo en California. La mayoría de los pagos
en concepto de servicios proporcionados por los
empleados se deben reportar en el DE 9C como
salarios PIT.
Es posible que los salarios PIT no estén sujetos al
pago de UI, SDI, ETT, o retención PIT de California en
todos los casos. Por ejemplo, los ingresos por servicios
agrícolas y servicios domésticos son sujetos al pago de
UI, SDI, ETT y se pueden reportar como salarios PIT,
pero están excluidos de las retenciones PIT (a menos
de que el empleador y el empleado estén de acuerdo en
efectuar retenciones de PIT).
SALARIOS REPORTADOS PARA FINES DEL PAGO DE IMPUESTOS DE
INGRESOS PERSONALES EN EL DOCUMENTO “QUARTERLY CONTRIBUTION
RETURN AND REPORT OF WAGES” (CONTINUATION) (DE 9C)
Sin embargo, todos los sueldos sujetos a
retenciones PIT se deben reportar como salarios PIT,
con excepción de pensiones, anualidades y otras
distribuciones de ingresos diferidos declaradas
en el formulario Distribuciones de Pensiones,
Anualidades, Planes de Retiro o Reparto de
Utilidades, Planes IRA, Contratos de Seguros, etc.
(Forma federal 1099-R). Por favor consulte la tabla
adjunta que enumera ejemplos de las diferencias
más comunes entre la declaración de Sueldos
Totales Sujetos a Retenciones, “Salarios PIT, y “PIT
Retenido” del DE 9C. Para información adicional sobre
salarios PIT y retenciones PIT para el caso de servicios
domésticos, por favor consulte la Hoja Informativa:
“Salarios declarados por los empleadores para sus
empleados domésticos en el reporte trimestral de
sueldos y retenciones (DE 3B HW) (DE 231PH)”.
¿QUÉ SON SALARIOS?
“Salarios” son pagos efectuados a un empleado por
servicios personales y pueden ser pagados en efectivo,
por cheque, o el valor razonable en efectivo de todas
las remuneraciones que le fueron pagadas al empleado,
por cualquier otro método (por ejemplo, alojamiento
y comida). Los salarios abonados por cualquier otro
método que no sea en efectivo se medirán por el
valor normal de mercado de los bienes entregados
al empleado en concepto de compensación de sus
servicios.
La definición de salarios incluye sueldos por hora,
salarios propiamente dichos, comisiones, bonificaciones,
honorarios, tarifas por trabajo a destajo, pagos de
incentivo y ciertas prestaciones sociales. Las propinas
en efectivo también se consideran salarios en ciertas
condiciones, aunque las propinas sean pagadas
por el cliente y no por el empleador. Para fines de la
declaración de impuestos, los salarios son sujetos a
impuestos cuando se pagan, cuando se ponen a la
disposición del empleado o cuando el empleado recibe
la remuneración que no sea en efectivo.
Para una explicación más detallada de “Salarios,” o
“Sueldos Totales Sujetos a Retenciones,” y salarios
sujetos a la retención de PIT en California, por favor
consulte la Hoja Informativa: Salarios (DE 231A) y la
sección “tipos de pago” del documento titulado en inglés
California Employers Guide (DE 44).
DE 231PIT/S/ Rev. 5 (1-11) (INTERNET) Page 1 of 7 CU
*Incluyendo el Permiso Familiar Pagado (PFL)
contacto con el FTB llamando a su número de teléfono
gratuito (800) 852-5711 (ayuda bilingüe disponible).
También puede pedir formularios del FTB llamando al
(800) 338-0505. Escuche las instrucciones grabadas
sobre cómo llenar los formularios de impuestos de
ingresos personales. Si tiene acceso a Internet, puede
examinar e imprimir los formularios de impuestos de
ingresos en la página de Internet de FTB en
w
ww.ftb.ca.gov.
El número de teléfono gratuito federal (IRS) para
ayuda y para pedir formularios es (800) 829-1040. Si
tiene acceso a Internet, puede examinar e imprimir los
formularios de impuestos en la página de Internet de
IRS en www.irs.gov.
INFORMACIÓN ADICIONAL
Para asistencia adicional favor de ponerse en contacto
con el Centro de Asistencia al Contribuyente al
(888) 745-3886 ó visite la Oficina de Impuestos de
Empleo más cercana a usted indicadas en el DE 44 ó
visite el sitio de Internet del Departamento del Desarrollo
del Empleo (EDD) en www.edd.gov/Office_Locator/.
El EDD es un empleador/programa de oportunidades
equitativas. Servicios auxiliares y de asistencia para
las personas discapacitadas, están disponibles cuando
se solicitan. Peticiones para servicios, asistencia y/o
formato alterno, necesitan hacerse llamando al
(888) 745-3886 (voz) ó TTY al (800) 547-9565.
REFERENCIAS
Para una definición más extensa de salarios PIT, se
recomienda lo siguiente:
1. Consulte el folleto del FTB, titulado en inglés
Personal Income Tax Booklet for California
Residents Forms and Instructions, “Instructions for
Form 540/540A , Line 12 State Wages.
2. Si necesita más información sobre la definición
de salarios a los fines de las leyes federales de
impuestos (Código de Impuestos Internos), por favor
consulte las siguientes publicaciones:
Folleto e instrucciones 1040 para. Línea 7 -
Ingresos, salarios, propinas etc. del Servicio
de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en
inglés)
Publicación 17 del IRS, Guía de impuestos para
individuos, Capítulo 6 “Ingresos, salarios y otros
ingresos” y Capítulo 7 “Ingresos de propinas”, o
Las Secciones indicadas en el índice del Código
de Impuestos Internos bajo el Encabezamiento
de “Compensación.
Si todavía no tiene en claro lo que se debe reportar
como Salarios PIT de California, por favor póngase en
Esta hoja de información se proporciona como un servicio público, y tiene como propósito proporcionar asistencia que no
sea técnica. Se han hecho todos los esfuerzos para proporcionar información que sea consistente con los estatutos, reglas
y fallos administrativos y de los tribunales. Cualquier información que sea inconsistente con las leyes, reglamentos y fallos
administrativos y de los tribunales no compromete ni al Departamento del Desarrollo del Empleo ni al contribuyente.
Cualquier información proporcionada no tiene como propósito ser consejo legal, de contabilidad, de impuestos, de
inversiones ni otro consejo profesional.
DE 231PIT/S/ Rev. 5 (1-11) (INTERNET) Page 2 of 7 CU
ANEXO
CÓMO REPORTAR LAS FORMAS MÁS COMUNES DE
PAGOS DE EMPLEO Y SALARIOS
La siguiente tabla enumera ejemplos de las diferencias más comunes entre la declaración de “Salarios Totales
Sujetos a Retenciones” y “Salarios PIT” en el formulario titulado en inglés “Quarterly Contribution Return and
Report of Wages (Continuation) (DE9C)” (declaración de aportación y reporte de salarios trimestral [continuación]
[DE 9C]). Como se demuestra en la cuadrícula siguiente, algunos salarios se consideran “Salarios PIT” y se
reportan en Punto “H” del DE 9C, aunque los mismos no estén sujetos a retenciones de Impuestos de Ingresos
Personales (PIT, siglas en inglés). La tabla se basa en las tablas “Formas de empleo” y “Formas de pago” del folleto
titulado en inglés California Employers Guide (DE 44). Por favor consulte el DE 44 para obtener una explicación de
los distintos tipos de empleo y pago de salarios.
Trabajo agrícola
Consulte el formulario federal Agricultural
Employer’s Tax Guide Publication 51.
Salarios de empleados difuntos
Salarios pagados a beneficiarios o herencia
después de la fecha de defunción del
empleado.
Empleados familiares
Jóvenes menores de 18 años empleado por un
padre o madre; una persona empleada por el/
la esposo/a, parejea domestica registrada,
hijo o hija.
Pesca y actividades afines
Consulte la Hoja Informativa: Pesca Comercial
(DE 231CF).
Trabajador en el hogar (Industriales)
Empleados Estatutarios
Consulte la Hoja Informativa: Empleados
Estatutarios (DE 231SE).
Trabajador en el hogar (Industriales)
Empleados conforme al derecho
consuetudinario.
Consulte la Hoja Informativa:
Empleo (DE 231).
SÍ (A menos que se pague
después del año calendario en
el cual falleció el empleado.)
NO (Esto solamente aplica al
propietario único y sociedad).
Consulte la Hoja Informativa:
Empleo Familiar
(DE 231 FAM).
(Continúa)
FORMAS DE PAGO DE
EMPLEO Y SALARIOS
“SALARIOS TOTALES
SUJETOS A RETENCIONES”
Se reportan en punto “G” del DE 9C
“SALARIOS PIT”
Se reportan en punto “H”
del DE 9C
SÍ, pero no sujetos a
retenciones PIT (a menos
de que el empleador y el
empleado estén de acuerdo
en efectuar retenciones de
impuestos).
NO
NO
SÍ, pero no sujetos a
retenciones PIT.
SÍ, pero no sujetos a
retenciones PIT.
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ANEXO
CÓMO REPORTAR LAS FORMAS MÁS COMUNES DE
PAGOS DE EMPLEO Y SALARIOS
FORMAS DE PAGOS DE
EMPLEO Y SALARIO
“SALARIOS TOTALES
SUJETOS A RETENCIONES”
Se reportan en el punto “G” del DE 9C
“SALARIOS PIT”
Se reportan en el punto “H”
del DE9C
(Continúa)
Empleo doméstico
En casas privadas, clubes universitarios locales
y clubes de estudiantes.
Alojamiento y Comidas
Consulte la hoja informativa llamada en inglés
“Tax Rates, Wage Limits, and Value of Meals
and Lodging” (DE 3395) para las tarifas
actuales.
Periódicos
Transportistas de periódicos menores de 18
años entregando periódicos a consumidores.
Periódicos
Vendedores de periódicos y revistas
comprando a precios fijos y reteniendo el
exceso de ventas a consumidores.
Pagos no realizados en efectivo
Servicio provisto fuera del negocio u oficio del
empleador.
Organizaciones religiosas (empleados de)
Iglesias, convenciones o asociaciones de
iglesias, u organizaciones religiosas que
actúan principalmente por motivos religiosos
y operadas, supervisadas, controladas o
principalmente respaldadas por una iglesia,
convención o asociación de iglesias. Consulte
la Hoja Informativa: Organizaciones sin fines de
lucro o entidades públicas (DE 231NP).
Planes de jubilación y planes de pensión:
A. Pagos de un plan calificado.
Pensión, anualidades, y otras distribuciones
de ingresos diferidos declarados en el
formulario federal 1099R. Consulte Hoja
Informativa: Retención de pensiones,
anualidades y ciertos otros ingresos
diferidos (DE 231P).
SÍ (Si el empleador es
requerido registrarse. Consulte
a la Hoja Informativa: Empleos
Domésticos (DE 231L) o la
Guía para Emples Domésticos
(DE 8829).
NO (Al menos que el empleo
sea de tiempo completo.)
NO
NO
NO
NO
SÍ, pero no sujetos a
retenciones PIT. a menos
de que el empleador y el
empleado estén de acuerdo
en efectuar retenciones de los
impuestos.
SÍ (A menos que estén
provistos para la comodidad
del empleador y en el
domicilio del empleador.)
NO, (A menos de que la
ocupación sea trabajo regular
de tiempo completo.)
NO
NO
NO, pero sujetos a
retenciones PIT (a menos
que el individuo ya no viva en
California.)
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ANEXO
CÓMO REPORTAR LAS FORMAS MÁS COMUNES DE
PAGOS DE EMPLEO Y SALARIOS
SÍ (A menos que los pagos
no se puedan incluir en los
ingresos brutos a los fines del
pago de impuestos estatales
de California.)
SÍ (A menos que los pagos
no se puedan incluir en los
ingresos brutos a los fines del
pago de impuestos estatales
de California).
SÍ (A menos que los pagos
no se puedan incluir en los
ingresos brutos a los fines del
pago de impuestos estatales
de California).
NO
SÍ (Sin embargo, no
sujetos a retenciones PIT
si se cumplen con ciertas
condiciones).
SÍ (Sin embargo, no
sujetos a retenciones PIT
si se cumplen con ciertas
condiciones).
SÍ, pero no sujetos a
retenciones PIT.
B. Contribuciones de empleados a un
plan calificado en efectivo o plan de
compensación diferida, de acuerdo a lo
definido en la sección 401(k) del IRC.
C. Contribuciones del empleador a un
plan calificado en efectivo o un plan de
compensación diferida, de acuerdo a lo
definido en la sección 401(k) del Código de
Impuestos Internos (IRC, siglas en inglés).
D. Contribuciones del empleador a un Plan
Simplificado para el Empleado- Plan de
Ahorro para Jubilación (SEP-IRA, por sus
siglas en inglés) de acuerdo a lo definido
en la sección 408 (k) del IRC.
E. Contribuciones de un empleador a un
contrato calificado de anualidad, de
acuerdo a lo definido en la Sección 403(b)
del IRC (aplicable a la Sección 501(c)(3)
de las organizaciones IRC y empleadores
de escuelas públicas).
F. Contribuciones de empleadores a ciertos
planes de compesación diferida que no
están calificados.
Vendedores:
Consulte la hoja informativa: Vendedores
(DE 231N).
A. Vendedores de inmuebles.
B. Ventas directas, vendedores.
C. Vendedores que son empleados
reglamentarios. Consulte la Hoja
Informativa: Empleados Estatutarios
(DE 231SE).
NO (A menos que las
contribuciones resulten de
un convenio de reducción de
salario).
NO (A menos que las
contribuciones resulten de
un convenio de reducción de
salario).
NO (A menos que las
contribuciones resulten de
un convenio de reducción de
salario).
SÍ (Cuando los servicios se
proporcionan, o cuando no
hay riesgo considerable de
perder el derecho al monto, lo
que ocurra más tarde).
SÍ (A menos que se cumplan
ciertas condiciones.)
SÍ (A menos que se cumplan
ciertas condiciones.)
FORMAS DE PAGOS DE
EMPLEO Y SALARIO
“SALARIOS TOTALES
SUJETOS A RETENCIONES”
Se reportan en el punto “G” del DE 9C
“SALARIOS PIT”
Se reportan en el punto “H”
del DE 9C
(Continúa)
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ANEXO
CÓMO REPORTAR LAS FORMAS MÁS COMUNES DE
PAGOS DE EMPLEO Y SALARIOS
NO
Sí, a la medida que los pagos
al plan fueron efectuados
por el empleador y no fueron
incluidos en el ingreso bruto
sujeto a impuestos del
empleado.
SÍ, pero no sujetos a
retenciones PIT a menos
de que el empleado
pida retención de salario
completando el formulario
titulado en inglés Request for
State IncomeTax Withholding
from Sick Pay (DE 4S) con
tercera persona de pagador.
(Continúa)
Pagos debidos a enfermedad o lesiones bajo:
A. La ley de Compensación de Trabajadores
(WC, siglas en inglés).
B. Planes de empleadores y contratos de
seguros.
Pagos por terceros durante períodos de
enfermedad
Deben ser declarados por el que paga, tal
como empresas de seguros y fideicomisos,
al menos que el que paga avise al último
empleador del beneficiario en un plazo de 15
días a partir del pago. El último empleador es
responsable por reportar, siempre que el que
paga le haya dado aviso dentro del tiempo
reglamentario. Consulte la Hoja Informativa:
Pagos por Terceros Durante Períodos de
Enfermedad (DE 231R).
Estudiantes:
A. Trabajando para una escuela, facultad
o universidad, ya sea privada o pública,
si está inscrito y asistiendo a clases
regularmente en esa escuela.
B. Cónyuge del estudiante, si le avisan en
el momento que comienza el empleo
en la escuela que el empleo se está
ofreciendo por medio de un programa
para proporcionar ayuda financiera al
estudiante por parte de la escuela, facultad
o universidad, y que ese empleo no será
protegido por seguro de desempleo.
NO
SÍ (Sin embargo, no se
pueden reportar hasta
después de seis meses
calendario siguientes al mes
de calendario cuando el
empleado trabajó por última
vez para el empleador).
NO
NO
FORMAS DE PAGOS DE
EMPLEO Y SALARIOS
“SALARIOS TOTALES
SUJETOS A RETENCIONES”
Se reportan en el punto “G” del DE 9C
“SALARIOS PIT”
Se reportan en el punto “H”
del DE 9C
DE 231PIT/S/ Rev. 5 (1-11) (INTERNET) Page 6 of 7 CU
ANEXO
CÓMO REPORTAR LAS FORMAS MÁS COMUNES DE
PAGOS DE EMPLEO Y SALARIOS
C. Menores de 22 años de edad inscritos
en un programa de tiempo completo
en una institución educativa sin fines
de lucro o institución de educación
pública. La institución debe mantener
un profesorado y planes de estudio
regulares y debe tener un grupo de
estudiantes regularmente organizado en
el mismo lugar donde se encuentran sus
actividades educativas. El estudiante debe
recibir crédito por sus servicios en esa
institución. Debe combinar la enseñanza
académica con trabajo. Debe constituir
una parte integral de este programa y la
institución debe habérselo certificado al
empleador.
D. Estudiante de enfermería trabajando en
un hospital.
E. Estudiante de tiempo completo trabajando
para un campamento organizado. Un
“estudiante de tiempo completo“ está
inscrito en el semestre actual del año
académico o, si es entre semestres, en el
periodo inmediatamente precedente con
seguridad razonable de que se inscribirá
en el periodo inmediatamente posterior.
Un “campamento organizado”ofrece
una oportunidad de vivir al aire libre con
fines sociales, espirituales, educativos
o recreativos; no debe operar más de 7
meses al año, o por lo menos 2/3 de sus
ingresos del año anterior deben provenir
de seis de los 12 meses del año.
Pago de vacaciones, pago de enfermedad y
pago de día feriado Ganado pero no pagado
antes de la terminación de empleo.
Los pagos por “Worker Adjustment and
Retraining Notification Act” (WARN, por
sus siglas en inglés), son pagos por no
proporcionar aviso de 60 días antes del cierre
de la fábrica o de hacer despidos masivos.
NO (A menos que el pro-
grama haya sido establecido
para o en nombre de un
empleador o grupo de em-
pleadores).
NO
NO
NO
NO
FORMAS DE PAGOS DE
EMPLEO Y SALARIOS
“SALARIOS TOTALES
SUJETOS A RETENCIONES”
Se reportan en el punto “G” del DE 9C
DE 231PIT/S/ Rev. 5 (1-11) (INTERNET) Page 7 of 7 CU
“SALARIOS PIT”
Se reportan en el punto “H”
del DE 9C
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